¿Qué es un CFDI de Egreso?
El CFDI de Egreso es el comprobante fiscal que usas para registrar salidas de dinero relacionadas con una venta que ya facturaste. Antes del CFDI 4.0 se le conocía como Nota de Crédito. Hoy sirve para amparar devoluciones, descuentos, bonificaciones y anticipos de manera oficial ante el SAT.
Su función principal es restar al CFDI de Ingreso original — tanto el monto como los impuestos que ampara — para que tu contabilidad quede cuadrada y puedas deducir correctamente.
Aunque el CFDI de Nómina también es técnicamente un egreso, el SAT lo contabiliza de forma separada y tiene sus propias reglas.
Puntos Clave
- El CFDI de Egreso no cancela una factura — eso se hace con el proceso de cancelación del SAT.
- Siempre debe ir relacionado a un CFDI de Ingreso mediante el UUID.
- Sirve para reducir impuestos y montos de ventas ya facturadas.
- El tipo de comprobante en el XML debe aparecer como «E – Egreso».
- Se emite con método de pago PUE y la clave de servicio 84111506.
¿Cuándo se Emite un CFDI de Egreso?
Emites un CFDI de Egreso cuando ya existe una factura de venta (CFDI de Ingreso) y necesitas modificar su valor hacia abajo. Los casos más comunes son:
- Descuentos posteriores a la factura: tu cliente negoció un precio especial después de que ya emitiste la factura.
- Devolución de mercancía: el cliente regresa productos y necesitas reflejar esa salida fiscalmente.
- Bonificaciones: premios o incentivos que descuentas del total de ventas ya facturadas.
- Aplicación de anticipos: cuando el cliente pagó un anticipo y ahora liquida el resto — el egreso resta la parte ya cobrada.
- Anulación económica de una factura: cuando no es posible cancelarla por el SAT (por ejemplo, porque el receptor ya la usó para deducir).
CFDI de Egreso vs. Cancelación de CFDI — ¿Cuál es la Diferencia?
Esta es la confusión más común. Mucha gente cree que emitir un CFDI de Egreso cancela la factura original. No es así.
| Característica | CFDI de Egreso | Cancelación de CFDI |
|---|---|---|
| ¿Qué hace? | Resta valor a la factura original | Elimina la factura del sistema SAT |
| ¿La factura original sigue vigente? | Sí | No |
| ¿Requiere aceptación del receptor? | No | Sí (en la mayoría de casos) |
| ¿Sirve para devoluciones parciales? | Sí | No (cancela el total) |
| ¿Afecta los impuestos declarados? | Sí, los reduce | Sí, los elimina |
En resumen: usa el CFDI de Egreso cuando quieres ajustar parcialmente una factura. Usa la cancelación cuando necesitas borrar la factura completa del sistema. Son herramientas distintas para problemas distintos.
Relación con el CFDI de Ingreso y el UUID
Todo CFDI de Egreso debe estar vinculado a un CFDI de Ingreso previo. Esa vinculación se hace mediante el UUID — el folio fiscal único que el SAT le asigna a cada comprobante cuando lo timbras.
Sin ese UUID, el CFDI de Egreso queda «suelto» y el SAT no puede relacionarlo con ninguna venta. Eso puede causarte problemas en auditorías o en la declaración mensual.
¿Dónde encuentras el UUID de la factura original? En el XML del CFDI de Ingreso, en el nodo TimbreFiscalDigital, atributo UUID. También aparece en el PDF como «Folio Fiscal».
Claves de Relación que Puedes Usar
Al crear el CFDI de Egreso, debes indicar el tipo de relación entre este comprobante y el CFDI de Ingreso original. El SAT define estas claves en el catálogo de tipos de relación entre CFDI:
| Clave | Descripción | Cuándo usarla |
|---|---|---|
| 01 | Nota de crédito de los documentos relacionados | Devoluciones, descuentos y bonificaciones |
| 03 | Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos | Cuando el cliente regresa un producto físico |
| 06 | Aplicación de anticipos | Cuando descontas un anticipo ya facturado |
| 07 | Factura generada por los pagos | En esquemas de pago en parcialidades |
La clave más usada es la 01 — Nota de crédito. Si tienes duda entre 01 y 03, considera si hubo una devolución física de mercancía (usa 03) o solo un ajuste económico (usa 01).
Cómo Llenar Correctamente un CFDI de Egreso
La mayoría de los sistemas de facturación (como el portal del SAT o cualquier PAC) te guían campo por campo. Aun así, estos son los datos que no puedes dejar mal:
- Tipo de comprobante: selecciona «E – Egreso». Es el campo que diferencia este CFDI de una factura normal.
- RFC y datos del receptor: deben coincidir exactamente con los del CFDI de Ingreso original. Cualquier diferencia invalida la relación.
- UUID relacionado: pega el folio fiscal de la factura original. Sin esto, el SAT no reconoce la vinculación.
- Tipo de relación: elige la clave correcta de la tabla anterior (01, 03, 06 o 07).
- Clave de producto/servicio: usa 84111506 — «Servicios de facturación». Es la clave estándar para CFDIs de Egreso.
- Método de pago: generalmente PUE (Pago en una sola exhibición). Puedes consultar todas las formas de pago SAT para CFDI 4.0 si tienes dudas sobre cuál aplica.
- Monto e impuestos: solo el importe que estás devolviendo o descontando, no el total de la factura original (a menos que sea una devolución total).
- Uso de CFDI: el receptor debe indicar el uso correcto. Revisa el catálogo de uso de CFDI si tienes dudas.
¿Un CFDI de Egreso Puede Tener Impuestos?
Sí. Y de hecho debe incluirlos si la factura original los tenía. El CFDI de Egreso replica la estructura fiscal del Ingreso original pero con signo negativo — es decir, resta los impuestos correspondientes al monto que estás devolviendo o descontando.
Por ejemplo: si devuelves mercancía por $1,000 MXN y la factura original tenía IVA del 16%, tu CFDI de Egreso debe incluir también $160 MXN de IVA. Así el SAT sabe que ese impuesto ya no debe declararse.
Si omites los impuestos en el CFDI de Egreso, tu declaración quedará descuadrada y podrías pagar IVA de más.
¿Tienes dudas sobre cómo se calcula el IVA en estos casos? Puedes usar la calculadora de IVA SAT para verificar los montos antes de timbrar.
Errores Comunes al Emitir un CFDI de Egreso
Estos son los errores que más vemos en la práctica. Evítalos antes de timbrar:
- No relacionar el UUID: es el error más frecuente. Sin el folio fiscal del CFDI de Ingreso, el egreso queda inválido ante el SAT.
- Usar el CFDI de Egreso para cancelar una factura completa: si necesitas cancelar la factura entera, usa el proceso de cancelación de CFDI — no emitas un egreso por el mismo monto total.
- No incluir los impuestos correspondientes: si la factura original tenía IVA o IEPS, el egreso también debe incluirlos proporcionalmente.
- RFC del receptor incorrecto: debe ser exactamente el mismo que aparece en el CFDI de Ingreso relacionado.
- Elegir la clave de relación equivocada: confundir 01 con 03 es muy común. Recuerda: 01 para ajustes económicos, 03 para devoluciones físicas de mercancía.
- Emitirlo fuera de tiempo: el CFDI de Egreso debe emitirse en el mismo periodo fiscal en que ocurrió el descuento o devolución. Hacerlo en un mes diferente puede generar inconsistencias en tu declaración.
- Uso de CFDI incorrecto: el receptor debe seleccionar un uso de CFDI válido para su régimen fiscal. Un uso incompatible puede invalidar la deducción.
¿Qué Pasa si No Emites el CFDI de Egreso?
No emitirlo cuando corresponde tiene consecuencias fiscales reales:
- Pagas impuestos de más: si hiciste una devolución o diste un descuento pero no lo amparaste con un CFDI de Egreso, el SAT sigue viendo el ingreso completo en tu declaración — y te cobra IVA e ISR sobre ese monto.
- Tu cliente no puede deducir el descuento: sin el comprobante, el receptor no tiene documento fiscal para respaldar la devolución o el ajuste en su contabilidad.
- Riesgo de auditoría: si el SAT detecta una diferencia entre los montos reportados y los comprobantes emitidos, puede iniciar una revisión de tu contabilidad.
- Multas por comprobantes incompletos: el artículo 83 del Código Fiscal de la Federación establece multas por no emitir comprobantes fiscales cuando la ley lo exige.
La buena noticia: emitir el CFDI de Egreso a tiempo es simple y gratuito desde el portal del SAT o con cualquier PAC autorizado.
Ejemplo Práctico Paso a Paso
Imagina este escenario: vendiste mercancía a un cliente por $10,000 MXN + IVA ($1,600). Total facturado: $11,600 MXN. Una semana después, el cliente regresa la mitad de la mercancía.
Así se resuelve con un CFDI de Egreso:
- Localiza el UUID del CFDI de Ingreso original — lo encuentras en el XML o en el PDF como «Folio Fiscal».
- Abre tu sistema de facturación (portal SAT o PAC) y selecciona Tipo de comprobante: E – Egreso.
- Captura los datos del receptor — RFC, nombre y domicilio fiscal exactamente como en la factura original.
- Agrega el UUID relacionado con la clave de relación 03 – Devolución de mercancía.
- Captura el concepto: usa la clave de producto correspondiente a la mercancía devuelta (no uses 84111506 si puedes identificar la clave exacta del producto).
- Monto del egreso: $5,000 MXN (la mitad devuelta) + IVA: $800 MXN. Total del CFDI de Egreso: $5,800 MXN.
- Timbra el comprobante. El SAT lo registra y descuenta automáticamente ese monto de tu ingreso declarado para ese periodo.
Resultado: tu ingreso neto declarado pasa de $11,600 a $5,800 MXN — exactamente lo que recibiste en realidad.
Preguntas Frecuentes sobre el CFDI de Egreso
¿El CFDI de Egreso cancela la factura original?
No. La factura original sigue vigente en el sistema del SAT. El CFDI de Egreso solo reduce su valor para efectos fiscales. Si necesitas cancelar la factura completa, debes usar el proceso de cancelación de CFDI.
¿Puedo emitir un CFDI de Egreso por un monto mayor al de la factura original?
No. El monto del CFDI de Egreso nunca puede superar el total del CFDI de Ingreso relacionado. Si lo hace, el SAT lo rechazará o generará inconsistencias en tu declaración.
¿Cuánto tiempo tengo para emitir el CFDI de Egreso después de hacer una devolución?
El SAT no establece un plazo fijo, pero la práctica recomendada es emitirlo en el mismo mes en que ocurre la devolución o el descuento. Hacerlo en un periodo diferente puede generar descuadres en tus declaraciones mensuales de IVA e ISR.
¿Puedo relacionar un CFDI de Egreso con más de una factura de Ingreso?
Sí. Puedes incluir múltiples UUIDs relacionados si el egreso corresponde a devoluciones o descuentos que afectan varias facturas. Sin embargo, los montos deben cuadrar con cada una de las facturas relacionadas.
¿El CFDI de Egreso aplica para personas físicas y morales?
Sí, aplica para ambas. Cualquier contribuyente que emita facturas de venta puede y debe emitir un CFDI de Egreso cuando haga devoluciones, descuentos o aplique anticipos — sin importar su régimen fiscal.
¿Qué diferencia hay entre el CFDI de Egreso y el CFDI de Traslado?
Son comprobantes completamente distintos. El CFDI de Traslado ampara el movimiento de mercancías de un lugar a otro — no tiene valor económico ni afecta impuestos. El CFDI de Egreso sí tiene valor monetario y reduce ingresos e impuestos declarados.
¿Qué Otros Tipos de CFDI Existen?
Existen 6 tipos de CFDI y son:
