Las claves más usadas: 601, 603, 612, 621 y 626

Estas cinco claves concentran la gran mayoría de los contribuyentes en México. Aquí te explicamos cada una con detalle para que no haya confusiones:

Clave 601 — General de Ley Personas Morales

Es el régimen estándar para la mayoría de las empresas: sociedades anónimas (SA), sociedades de responsabilidad limitada (SRL), entre otras. Estas empresas pagan ISR sobre sus utilidades y deben presentar declaraciones mensuales y anuales. Si tu empresa vende productos o servicios y no cabe en un régimen especial, es casi seguro que es 601.

Clave 603 — Personas Morales con Fines no Lucrativos

Aplica a asociaciones civiles, fundaciones, sindicatos y agrupaciones sin ánimo de lucro. La clave 603 corresponde a organizaciones que no buscan generar ganancias para sus socios, aunque sí pueden tener ingresos. Generalmente están exentas de ISR, pero deben cumplir otros requisitos ante el SAT.

Clave 612 — Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales

Este régimen es para profesionistas con título: médicos, arquitectos, psicólogos, abogados, etc. También aplica a personas que tienen un negocio formal con empleados. La diferencia clave entre 612 y 621 es que el 612 requiere título profesional o actividad empresarial de mayor escala. Emiten recibos de honorarios y pagan ISR e IVA mensualmente.

Clave 621 — Incorporación Fiscal (hoy migrado al RESICO)

Fue diseñado para pequeños negocios informales que querían formalizarse: panaderías, tortillerías, tiendas de abarrotes, etc. No requiere título profesional. A partir de 2022, el SAT migró a muchos contribuyentes del 621 al régimen 626 (RESICO). Si aún apareces en 621, verifica con tu contador si debes actualizarte.

Clave 626 — Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

El RESICO es el régimen más nuevo del SAT, vigente desde 2022. Está disponible tanto para personas físicas como morales con ingresos por debajo de ciertos límites. Su principal ventaja es una tasa de ISR reducida y trámites más sencillos. Para personas físicas el límite es de 3.5 millones de pesos anuales; para personas morales, 35 millones.

¿Cómo saber cuál es tu régimen fiscal?

La forma más rápida y confiable es descargar tu Constancia de Situación Fiscal desde el portal del SAT. Este documento muestra tu RFC, nombre completo y, lo más importante, tu régimen fiscal vigente con su clave exacta.

Puedes obtenerla en:

• El portal sat.gob.mx con tu RFC y contraseña (o e.firma)
• La aplicación SAT Móvil
• Cualquier oficina del SAT de forma presencial

Importante: tu régimen puede cambiar si modificas tu actividad económica o si el SAT te migra automáticamente (como ocurrió con el paso del 621 al RESICO en 2022). Revisa tu constancia al menos una vez al año.

Régimen fiscal en el CFDI 4.0

Desde enero de 2022, el CFDI 4.0 obliga a incluir el régimen fiscal en dos lugares dentro de la factura:

• Emisor: el régimen fiscal de quien expide la factura
• Receptor: el régimen fiscal de quien recibe la factura

Si el receptor no te proporciona su régimen fiscal o te da uno incorrecto, el CFDI será rechazado por el PAC al momento del timbrado. Nunca captures un régimen fiscal “al tanteo” — piédela siempre la Constancia de Situación Fiscal al receptor.

Además, el régimen fiscal del receptor debe ser compatible con el uso del CFDI que elija. Por ejemplo, un receptor con régimen 605 (Sueldos y Salarios) no puede usar el uso G03 (Gastos en general) si su régimen no lo permite según el catálogo del SAT.

Errores frecuentes al capturar el régimen fiscal

Estos son los errores más comunes que vemos en la práctica:

• Usar la clave 621 cuando ya migraste al 626: desde 2022 el SAT migró a la mayoría de contribuyentes del RIF (621) al RESICO (626). Si sigues usando 621, tu factura puede ser rechazada.
• Confundir 612 con 621: el 612 requiere título o actividad empresarial formal; el 621 era para negocios pequeños sin título. Hoy la mayoría del 621 ya es 626.
• No pedir la Constancia al receptor: muchos emisores asumen el régimen del cliente y capturan uno incorrecto. Esto invalida el CFDI.
• Usar 601 para personas físicas: el 601 es exclusivamente para personas morales. Una persona física nunca debe tener esta clave.
• No actualizar el catálogo en el sistema de facturación: si tu software no tiene la clave 626 disponible, debes actualizarlo. Los catálogos del SAT se actualizan periódicamente.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si capturo un régimen fiscal incorrecto en la factura?
El PAC rechazará el timbrado si la clave no es válida para ese RFC. Si el error pasa desapercibido, el receptor podría no poder deducir el gasto. En ambos casos, la solución es cancelar el CFDI y volver a emitirlo con la clave correcta.

¿Puedo tener más de un régimen fiscal?
Sí. El SAT permite estar registrado en varios regímenes simultáneamente si realizas distintas actividades. Por ejemplo, un médico puede estar en 605 (por su empleo) y en 612 (por su consulta privada). En tu factura debes usar el régimen que corresponde a la actividad por la que recibes el ingreso.

¿El RESICO (626) aplica a todos los contribuyentes?
No. Tiene límites de ingresos: hasta 3.5 millones de pesos anuales para personas físicas y 35 millones para personas morales. Además, hay actividades que no pueden tributar en RESICO (como socios de personas morales o integrantes de coordinados).

¿Dónde encuentro mi clave de régimen fiscal?
En tu Constancia de Situación Fiscal, disponible en el portal del SAT. Es el único documento oficial que lo confirma.

¿Qué es la clave 621 hoy en día?
La clave 621 era el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), diseñado para pequeños negocios informales. A partir de 2022, el SAT eliminó este régimen y migró a sus contribuyentes al RESICO (626). Si aún apareces con clave 621, consulta a tu contador para actualizar tu situación.