Cada vez que emites una factura electrónica en México, el SAT te pide que elijas un tipo de comprobante fiscal. Si eliges el equivocado, tu CFDI puede ser rechazado o generar problemas en tu declaración.
En esta guía te explicamos qué es el catálogo de tipos de comprobantes, cuáles son las 5 claves oficiales, y cuándo usar cada una.
Tabla de Contenidos
- ¿Qué es el catálogo de tipos de comprobante?
- Las 5 claves oficiales del SAT
- Tipo I — Ingreso
- Tipo E — Egreso
- Tipo T — Traslado
- Tipo P — Recepción de Pagos
- Tipo N — Nómina
- CFDI de Retenciones e Información de Pagos
- ¿Cuál tipo de comprobante debo usar?
- Diferencias clave entre los tipos
- Errores comunes al elegir el tipo de comprobante
- Preguntas frecuentes
Puntos Clave
- El SAT define 5 tipos de comprobantes fiscales dentro del CFDI 4.0: Ingreso, Egreso, Traslado, Pago y Nómina.
- Cada tipo tiene una clave de una sola letra (I, E, T, P, N) que debes capturar en tu sistema de facturación.
- Elegir el tipo incorrecto puede causar que el CFDI sea inválido o que no puedas deducirlo.
- El CFDI de Retenciones e Información de Pagos es un documento aparte, no pertenece a este catálogo.
- La mayoría de contribuyentes solo usan los tipos I y, cuando aplica, E o P.
¿Qué es el catálogo de tipos de comprobante?
El catálogo de tipos de comprobante es una lista oficial del SAT que establece qué clase de operación ampara cada CFDI. Cuando generas una factura electrónica, debes declarar exactamente qué estás documentando: ¿una venta? ¿una devolución? ¿un traslado de mercancía? ¿el pago de sueldos?
Esta clasificación permite que el SAT valide automáticamente si el CFDI es correcto para la operación que describes. También es fundamental para que tanto el emisor como el receptor puedan registrar correctamente el comprobante en su contabilidad y en sus declaraciones fiscales.
Antes de CFDI 4.0, esta distinción no siempre era tan estricta. Hoy el SAT valida el tipo de comprobante en el momento del timbrado, así que no hay margen de error.
Las 5 claves oficiales del SAT
El catálogo oficial contempla las siguientes claves:
| Clave | Descripción | Uso típico |
|---|---|---|
| I | Ingreso | Ventas, honorarios, servicios, arrendamiento |
| E | Egreso | Devoluciones, descuentos, bonificaciones |
| T | Traslado | Movimiento de mercancía propia sin venta |
| P | Recepción de Pagos | Cobros en parcialidades o diferidos |
| N | Nómina | Pago de sueldos y salarios a empleados |
Tipo I — Comprobante de Ingreso
Es el tipo de comprobante más usado en México. Lo emite cualquier persona física o moral cuando recibe dinero a cambio de un bien o servicio.
Se usa en operaciones como:
- Venta de productos físicos o digitales
- Honorarios profesionales (médicos, abogados, contadores)
- Arrendamiento de inmuebles o equipo
- Donativos deducibles de impuestos
- Enajenación de bienes (venta de un terreno, maquinaria, vehículo)
- Comisiones por intermediación
Ejemplo práctico: Una agencia de diseño gráfico termina un proyecto y cobra $20,000 MXN a su cliente. Emite un CFDI de Ingreso con clave I, especificando el concepto del servicio, el IVA trasladado y el uso de CFDI que indique el receptor.
El CFDI de Ingreso también sirve de base para otros comprobantes: cuando emites un Egreso o un comprobante de Pago, siempre deben relacionarse con un CFDI de Ingreso previo.
Tipo E — Comprobante de Egreso
Este tipo de comprobante funciona como la nota de crédito electrónica del SAT. No registra un gasto del emisor, sino una reducción a un ingreso previamente facturado.
Se emite en los siguientes casos:
- Devoluciones: el cliente regresa la mercancía y tú le devuelves el dinero.
- Descuentos comerciales: aplicas un precio especial después de haber emitido la factura original.
- Bonificaciones: reconocimiento económico por volumen de compra u otras condiciones pactadas.
- Cancelación parcial: cuando solo una parte del CFDI de Ingreso queda sin efecto.
Ejemplo práctico: Una distribuidora vendió 50 cajas de producto y emitió un CFDI de Ingreso por $50,000 MXN. El cliente devuelve 10 cajas defectuosas. La distribuidora emite un CFDI de Egreso por $10,000 MXN, relacionado con el CFDI de Ingreso original, y así queda documentada la devolución correctamente ante el SAT.
Importante: el CFDI de Egreso siempre debe relacionarse con el folio del CFDI de Ingreso al que corresponde. Sin esa relación, el SAT puede rechazarlo.
Tipo T — Comprobante de Traslado
Este comprobante no implica ningún pago. Su único objetivo es acreditar legalmente que una mercancía en tránsito pertenece a quien la transporta.
¿Por qué es necesario? Porque en México, cualquier mercancía que circula en carretera puede ser retenida por las autoridades para verificar su procedencia. El CFDI de Traslado (clave T) es el documento que demuestra que esa carga es legítima.
Lo usan principalmente:
- Empresas que trasladan su propia mercancía entre bodegas o sucursales.
- Fabricantes que envían producto terminado a su centro de distribución.
- Empresas que importan o exportan y necesitan amparar el movimiento hasta la aduana.
Ejemplo práctico: Una empresa de alimentos produce en Guadalajara y distribuye en Ciudad de México. Cada vez que un camión sale con carga propia, el área administrativa genera un CFDI de Traslado para que el chofer lo lleve impreso o en formato digital. Si los lleva, el transporte es libre. Si no los lleva, pueden retener la carga.
A partir de la versión 3.0 del Complemento Carta Porte, este tipo de comprobante es especialmente relevante porque el complemento debe incluirse en el CFDI de Traslado para el transporte terrestre de mercancías.
Tipo P — Comprobante de Recepción de Pagos
También conocido como complemento de pago, este CFDI se genera cuando una factura de ingreso no se cobra en el mismo momento en que se emite.
Aplica en dos escenarios:
- Pago en parcialidades: el cliente paga en cuotas (semanal, quincenal, mensual). Cada pago genera un CFDI tipo P.
- Pago diferido en una sola exhibición: la factura se emite hoy pero el pago se recibirá después (por ejemplo, a 30 o 60 días).
Ejemplo práctico: Un despacho jurídico cobra $120,000 MXN por un caso. El cliente paga en 3 mensualidades de $40,000 MXN. El despacho emite un CFDI de Ingreso por $120,000 MXN con método de pago PPD (Pago en Parcialidades o Diferido). Cada mes, al recibir cada pago, emite un CFDI tipo P relacionado con el CFDI de Ingreso original.
Sin el CFDI de Recepción de Pagos, el despacho no tiene evidencia fiscal de que cobró, y el cliente no puede demostrar que pagó. Ambos se exponen a observaciones del SAT.
Tipo N — Comprobante de Nómina
Es el recibo de nómina electrónico. Lo emite el patrón (persona moral o física con empleados) para documentar el pago de sueldos, salarios y asimilados a salarios.
El CFDI de Nómina incluye datos específicos como:
- Percepciones del trabajador (sueldo, horas extra, bonos, vales)
- Deducciones (IMSS, ISR, pensión alimenticia, préstamos)
- Datos del empleado (CURP, NSS, tipo de contrato, jornada)
- Período de pago y fecha de pago
Obligación legal: Todo patrón está obligado a emitir el CFDI de Nómina con cada pago de salario. No basta con el recibo físico. Si el SAT audita y no existen estos comprobantes, el patrón puede perder la deducción de sueldos y enfrentar multas.
Ejemplo práctico: Una empresa con 20 empleados paga quincenalmente. Cada quincena debe generar y timbrar 20 CFDI de Nómina (uno por cada trabajador), incluyendo todos los conceptos de percepción y deducción de ese período.
CFDI de Retenciones e Información de Pagos
Este comprobante no forma parte del catálogo de tipos de comprobante (I, E, T, P, N), pero es importante mencionarlo para no confundirlo.
Se genera con un estándar diferente, contenido en el Anexo 20, Rubro II. Lo usan entidades que retienen impuestos a terceros, como:
- Instituciones financieras que retienen ISR por intereses.
- Plataformas digitales que retienen IVA e ISR a prestadores de servicios.
- Empresas que retienen IVA al contratar servicios profesionales independientes.
Si recibes un CFDI de Retenciones, lo encontrarás en tu buzón tributario del SAT, pero no dentro de la sección de facturas emitidas o recibidas de tus sistemas de facturación habituales.
¿Cuál tipo de comprobante debo usar?
Aquí un resumen rápido para que no tengas dudas:
| Situación | Tipo a usar |
|---|---|
| Vendes un producto o servicio y cobras al momento | I — Ingreso |
| Tu cliente te devuelve mercancía o aplicas un descuento posterior | E — Egreso |
| Mueves mercancía propia de un lugar a otro sin venderla | T — Traslado |
| Emitiste una factura y el cobro llegará después (en partes o diferido) | P — Recepción de Pagos |
| Pagas sueldos o salarios a tus empleados | N — Nómina |
Diferencias clave entre los tipos de comprobante
Hay tres dimensiones que separan a estos comprobantes:
1. ¿Genera un ingreso fiscal?
Solo el tipo I (Ingreso) y el tipo N (Nómina, como deducción) tienen impacto directo en el ISR del emisor. El tipo E reduce un ingreso previo. Los tipos T y P son documentos de control, no generan nuevos ingresos por sí solos.
2. ¿Requiere relacionarse con otro CFDI?
El tipo E siempre debe relacionarse con un CFDI de Ingreso. El tipo P siempre debe relacionarse con el CFDI de Ingreso que ampara la deuda. El tipo I, T y N pueden emitirse de forma independiente.
3. ¿Traslada IVA?
El tipo I traslada IVA al receptor. El tipo E cancela o reduce el IVA trasladado. El tipo T puede incluir IVA si hay un servicio de flete. El tipo P registra el IVA en el momento en que efectivamente se cobra. El tipo N no traslada IVA (los sueldos no son sujetos de IVA).
Errores comunes al elegir el tipo de comprobante
- Usar tipo I para una devolución. Si el cliente devuelve producto, no emitas otro CFDI de Ingreso en negativo. Emite un CFDI de Egreso (tipo E) relacionado con el original.
- Emitir un CFDI de Ingreso con método de pago PUE cuando el cobro es a crédito. Si el pago no se recibe el mismo día, el método de pago debe ser PPD, y posteriormente debes emitir el complemento de pago (tipo P).
- No emitir el CFDI de Traslado al mover mercancía propia. Muchas empresas omiten este paso y se exponen a retención de carga en carretera.
- Usar un CFDI de Ingreso para pagar nómina. Los sueldos siempre requieren el tipo N, con el complemento de nómina incluido. Sin él, la deducción no es válida.
- Olvidar el complemento de pago (tipo P). Si emitiste facturas con método PPD y no generaste el complemento al recibir los pagos, tienes facturas «abiertas» en el SAT que pueden generar inconsistencias en tu declaración.
Preguntas Frecuentes
¿Puedo cambiar el tipo de comprobante después de timbrar?
No. Una vez timbrado, el CFDI es inmutable. Si elegiste el tipo incorrecto, debes cancelar el CFDI y emitir uno nuevo con el tipo correcto. El SAT permite cancelaciones siempre que el receptor acepte la cancelación o no la objete en el plazo establecido.
¿El tipo de comprobante afecta la deducibilidad?
Sí. Un CFDI de Egreso, por ejemplo, no es deducible en sí mismo —es el que anula o reduce un ingreso. Un CFDI de Ingreso recibido como comprador sí es deducible si cumple los requisitos del CFDI y el uso de CFDI está bien capturado.
¿Qué pasa si emito un CFDI de Traslado sin el Complemento Carta Porte?
Desde la entrada en vigor del Complemento Carta Porte 3.0, el transporte terrestre de mercancías requiere que el CFDI de Traslado incluya dicho complemento. Sin él, el documento puede ser considerado inválido por las autoridades en carretera.
¿Cuándo se usa el método de pago PUE vs PPD?
PUE (Pago en Una sola Exhibición) se usa cuando el pago se recibe el mismo día que se emite la factura. PPD (Pago en Parcialidades o Diferido) se usa cuando el pago llega después. En este último caso, siempre debes emitir un CFDI tipo P al recibir cada pago.
¿Los autoempleados deben usar algún tipo especial?
Las personas físicas que prestan servicios profesionales (honorarios) usan el tipo I — Ingreso. No usan el tipo N (nómina), ya que ese es exclusivo de patrones que pagan a sus empleados.
Conoce todos los Catálogos de CFDI 4.0
El tipo de comprobante es solo uno de los campos del catálogo del SAT. También necesitas conocer estos otros catálogos para completar correctamente tus facturas:
